ИП заключает договоры с самозанятыми, но налоговая решила, что это трудовые отношения и начислила взносы и НДФЛ: что делать?

Comments

• Добрый день.
   А чем аргументируют начисления ? Для начала давайте проведем проверку по пунктам:
  1. При заключении договоров с самозанятыми- Вы проводили по ним проверку, не лишены ли они были статуса ? Необходимо было запросить выписку у самозанятого или самостоятельно сформировать на сайте налог.ру, чтобы осталось подтверждение, что контрагент был проверен.  
  2. Самозанятые по договору подряда работают только с Вами или у них есть еще контрагенты ? Если Ваше ИП единственное, то этот факт действительно ФНС квалифицирует как скрытые трудовые отношения.В подстверждение этого  пп.8 п.2 ст.6 ФЗ-422.  
  3.По поводу НДФЛ, ссылаемся на  письмо Минфина от 17.02.2020 № 24-03-08/10748:
  

  Цитата:В соответствии с частью 8 статьи 2 Федерального закона физические лица, применяющие специальный налоговый режим НПД, освобождаются от налогообложения налогом на доходы физических лиц в отношении доходов, являющихся объектом налогообложения НПД.Пунктом 1 статьи 226 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) установлено, что российские организации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, подлежащие налогообложению, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога на доходы физических лиц, исчисленную в соответствии со статьей 224 Кодекса, с учетом особенностей, предусмотренных статьей 226 Кодекса.Указанные организации признаются налоговыми агентами и обязаны исполнять обязанности, предусмотренные для налоговых агентов, в частности, статьей 226 Кодекса.Исчисление и удержание сумм налога на доходы физических лиц налоговым агентом в отношении доходов, являющихся объектом налогообложения НПД, не производится.

  4. По поводу страховых взносов, в том же письме:
  

  Цитата:Частью 1 статьи 15 Федерального закона предусмотрено, что выплаты и иные вознаграждения, полученные налогоплательщиками — физическими лицами, не являющимися индивидуальными предпринимателями, подлежащие учету при определении налоговой базы по налогу на профессиональный доход, не признаются объектом обложения страховыми взносами для плательщиков страховых взносов — организаций в случае наличия у таких плательщиков чека, сформированного налогоплательщиком в порядке, предусмотренном статьей 14 Федерального закона.
• мы единственные контрагенты, и выплаты ежемесячно равной суммой, со страх.взносами все ясно, а НДФЛ ? самозанятый оплачивает налог на НПД,
• Цитата: мы единственные контрагенты

  рора, так в этом случае самозанятого вообще лишат статуса и НДФЛ будете тоже Вы оплачивать, как налоговый агент. Плюс по ст. 5.27 КоАП будет и административный штраф.
• Добрый день.
  

  Цитата: так в этом случае самозанятого вообще лишат статуса

  Где то в 422-ФЗ написано, что при наличии только одного контрагента у самозанятого, его регистрация в качестве плательщика НПД аннулируется?
  Я не вижу запрета для плательщика НПД заключать договор НПХ только с одним контрагентом. Могут быть вполне объективные и вполне законные причины для этого. 
  Откуда мне, как заказчику, вообще знать сколько контрагентов у плательщика НПД? Он обязан сообщать заказчику эту информацию? Она есть где то в свободном доступе?
  

  Цитата: Налоговая посчитала это трудовыми отношениями и насчитала страховые взносы и НДФЛ

  Вы получили требование? Можно его увидеть?
  
  

  Цитата: В подстверждение этого  пп.8 п.2 ст.6 ФЗ-422.

  Для целей настоящего Федерального закона не признаются объектом налогообложения доходы:
  от оказания (выполнения) физическими лицами услуг (работ) по гражданско-правовым договорам при условии, что заказчиками услуг (работ) выступают работодатели указанных физических лиц или лица, бывшие их работодателями менее двух лет назад.
  Я не вижу что автор был работодателем этих самозанятых менее двух лет назад.
• Добрый день.
  

  Цитата: С 2020 года ИП работает с самозанятым по договору подряда, ежемесячно подписываются и оплачиваются акты выполненных работ.

  Что именно является предметом договора с подрядчиком? Какие-то документы по этому договору у вас требовали?
  

  Цитата: со страх.взносами все ясно, а НДФЛ ?

  А что вам ясно со взносами? Если это действительно самозанятый, то у вас нет ни обязанности удерживать НДФЛ, ни обязанности начислять взносы (422-ФЗ, ст. 15, п. 1).
  

  Цитата: Я не вижу запрета для плательщика НПД заключать договор НПХ только с одним контрагентом. Могут быть вполне объективные и вполне законные причины для этого.

  Может, и есть. Только доказывать это придётся через суд. Об этом налоговики предупреждали ещё в 2019 году.
  http://xn-------43dbdldcrrqnaab3ab7acgcwiwi0cj0afw44awd.ru.nds.monster/index.php?id=263399
• Цитата: Только доказывать это придётся через суд. Об этом налоговики предупреждали ещё в 2019 году.

  Ну Ok. Пусть господин Силуанов даст заказчикам в руки механизм получения информации о количестве заказчиков у плательщика НПД и внесет изменения в 422-ФЗ.
  А выигранное в суде дело не заставит себя ждать. Я первая в суд пойду, если кто то посмеет с меня НДФЛ удержать.
  Наличие у самозанятого одного заказчика не является основанием для переквалификации договора ГПХ в трудовой. Между трудовым договором и договором ГПХ совершенно другие отличия. И если это действительно договор ГПХ, доказать это не сложно.
• Добрый день!
  

  Цитата: Наличие у самозанятого одного заказчика не является основанием для переквалификации договора ГПХ в трудовой. Между трудовым договором и договором ГПХ совершенно другие отличия. И если это действительно договор ГПХ, доказать это не сложно.

  Конечно, Вы полностью правы.
  И налоговики никогда не идут в суд с одним единственным аргументогм.
  У них есть "волшебное слово" - совокупность.
  Они собирают не одно доказательство, а совокупность доказательств, включая косвенные.
  
  Я не видел эти договоры, не знаю, о чем они, но вижу, что налоговики уже собирают свою "совокупность":
  

  Цитата: мы единственные контрагенты, и выплаты ежемесячно равной суммой

  А к этому они добавят организацию рабочих мест под контролем "работодателя", соблюдения самозанятыми распорядка дня, и даже, что-то экзотическое, например, обеспечение бесплатными или льготными обедами наравне со штатными работниками. Некоторые умудряются выплачивать матпомощь, например...
  Ну, и "царица доказательств" - протокол допроса самого самозанятого... Чего там только не бывает...
  
  Но бороться надо. И каждое доказательство опровергать.
  
  Успехов!
• спасибо всем за участие
• Добрый день!
  
  Напишите потом, как всё будет развиваться...