Как применить вычет по НДФЛ, если зарплата за декабрь выплачена в январе?

Comments

• Еще раз здравствуйте!
  Во всех предложенных ссылках говорится о том, в отчете какого периода показать декабрьскую зарплату. У меня вопрос в другом, декабрь выплачен в январе и является уже доходом января. В этом же месяце выплачен "аванс" за январь. Сколько вычетов следует применить в январе, один или два? Об отчете 6-НДФЛ вопросов нет.
• Здравствуйте!
  

  Цитата: У меня вопрос в другом, декабрь выплачен в январе и является уже доходом января. В этом же месяце выплачен "аванс" за январь. Сколько вычетов следует применить в январе, один или два? Об отчете 6-НДФЛ вопросов нет.

  Статья 226 НК:
  

  Цитата:3. Исчисление сумм налога производится налоговыми агентамина дату фактического получения дохода, определяемую в соответствии со статьей 223 настоящего Кодекса,нарастающим итогом с начала налогового периода применительно ко всем доходам, в отношении которых применяется налоговая ставка, установленная пунктом 1 или 3.1 статьи 224 настоящего Кодекса, начисленным налогоплательщику за данный период, с зачетом удержанной в предыдущие месяцы текущего налогового периода суммы налога.

  Декабрьский вычет может быть предоставлен только при исчислении НДФЛ в декабре 2022.
  В январе 2023 года не может быть предоставлен вычет за декабрь 2022 года, статья 218 НК не позволяет. В соответствии с этой же статьей вычет полагается за каждый месяц налогового периода. К доходам января может быть предоставлен вычет только за январь.
  Почитайте тему http://xn-------43dbdldcrrqnaab3ab7acgcwiwi0cj0afw44awd.ru.nds.monster/index.php?id=70149
  Останутся вопросы - задавайте.
• Добрый день!
  Nataly S,  спасибо! Своим подробным примером в указанной ссылке вы подтвердили и мои умозаключения по этому вопросу! Единственно, остался вопрос с 2022 годом. Получается, что декабрь при выплате в январе останется бездоходным и, следовательно, невозможно применить вычет. Как быть с этим? Подавать в ФНС на перерасчет налога за прошлый год?
  Лично у меня вопрос решился проще, декабрьскую зарплату выплатили в декабре, тогда же перечислили налог и взносы за декабрь.
  Но меня опровергают те,  у кого декабрь выплачен в январе и у них в программе 1-С вычет в январе почему-то был применен дважды.
• Цитата: Получается, что декабрь при выплате в январе останется бездоходным и, следовательно, невозможно применить вычет. Как быть с этим?

  Многие сходятся на том, что зарплату за первую половину декабря нужно признать 31.12.2022 и применить вычет, а зарплату за вторую половину декабря признавать доходом января, и при выплате зарплаты в январе удержать весь декабрьский НДФЛ.
  По нормам НК РФ 2022 года налогоплательщик имел право на вычет, и доход в виде зарплаты у него был, пункт 2 статьи 223 НК пока еще действовал. Налоговый агент не имеет права лишать работника вычета.
• Добрый день.
  

  Цитата: Получается, что декабрь при выплате в январе останется бездоходным и, следовательно, невозможно применить вычет. Как быть с этим?

  Вся зарплата за декабрь выплачена в январе?  Или вторая половина зарплаты за декабрь выплачена в январе?
  Если верен второй вариант, то какой же он бездоходный? В декабре нужно признавать доход как минимум в размере выплаченной зарплаты за декабрь и применять к этому доходу вычет.
  

  Цитата: декабрь выплачен в январе и у них в программе 1-С вычет в январе почему-то был применен дважды.

  Возможно, это как раз вычет за декабрь, который технически в 1С можно применить именно так. В таком случае, это вопрос не методологический, а технический.
• Цитата: Если верен второй вариант, то какой же он бездоходный? В декабре нужно признавать доход как минимум в размере выплаченной зарплаты за декабрь и применять к этому доходу вычет.

  Тогда возникнут вопросы по отражению этой зарплаты в 6-НДФЛ. Часть зарплаты показать в 4 квартале, а остальную - в 1 квартале 2023г.? Или все же всю зарплату за декабрь вместе с выплаченным авансом в декабре отразить в отчете за 1 квартал? При первом варианте будет несоответствие сумм доходов и налога. Ведь в декабре НДФЛ не удержан, следовательно и вычет не применялся!
• Цитата: Тогда возникнут вопросы по отражению этой зарплаты в 6-НДФЛ. Часть зарплаты показать в 4 квартале, а остальную - в 1 квартале 2023г.? Или все же всю зарплату за декабрь вместе с выплаченным авансом в декабре отразить в отчете за 1 квартал?

  Эти вопросы давно возникли и обсуждаются весь последний месяц.
  Налоговики сообщили, как отразить декабрьскую зарплату в 6‑НДФЛ
  

  Цитата: При первом варианте будет несоответствие сумм доходов и налога.

  Откуда оно возьмётся? Налог будет исчислен с суммы признанного дохода.  Что при признании всей суммы зарплаты доходом 2022 года, что при признании части зарплаты доходом 2022 года - исчисленный НДФЛ будет соответствовать сумме дохода.
  

  Цитата: Ведь в декабре НДФЛ не удержан, следовательно и вычет не применялся!

  С каких пор вычет применяется при удержании налога? Вычет всегда (и в 2022, и в 2023 г.г.) применялся при определении налоговой базы, то есть при исчислении налога:
  

  Цитата: 1.При определении размера налоговых базв соответствии с пунктом 3 или 6 статьи 210 настоящего Кодекса налогоплательщик имеет право на получение следующих стандартных налоговых вычетов ...

  Цитата: 3. Основная налоговая база определяется как денежное выражение доходов, подлежащих налогообложению и учитываемых при определении указанной налоговой базы,уменьшенных на сумму налоговых вычетов, предусмотренных статьями 218 - 221 настоящего Кодекса (за исключением налоговых вычетов, указанных в пунктах 2.3 и 6 настоящей статьи), с учетом особенностей, установленных настоящей главой.

  Вычет за декабрь 2022 года применяется 31.12.2022 г., независимо от того, выплачена зарплата или нет, удержан налог или нет.
• Цитата: Часть зарплаты показать в 4 квартале, а остальную - в 1 квартале 2023г.?

  Переходный положения не прописаны, поэтому приходится как-то выкручиваться с наименьшими негативными последствиями. В том числе и с помощью этого варианта.
• Sveto4Divny,   Nataly S,  спасибо за ответы! Жаль, "спасибок" не хватило!😉