Как ИП на УСН скорректировать начисления и учесть возврат переплаты страховых взносов в размере 1% от суммы дохода свыше 300 тысяч рублей?

Comments

• Добрый день.
  

  Цитата: должна ли сумма возвращенной переплаты попадать в КуДир?

  Нет, потому что доходом ИП эта сумма не является. При этом важно перепроверить и убедиться, что в расходы она также не была включена, поскольку переплата к расходам в целях налогообложения не относится.

  Цитата: как правильно отразить возврат и корректировку начислений по переплате взносов за 2019г

  Если Вы ошибочно начислили бОльшую, чем требовалось, сумму взносов в течение 2019 года, нужно вносить исправления в налоговый учёт в том же периоде. А оплату в бухгалтерском учёте отнести на счёт учёта ошибочных платежей (например, 76.2). И тогда в текущем году возврат у вас будет проведён зачислением на 51 счёт с того же самого счёта 76.2.
• Александра Кривошеева, здравствуйте! 
  
  я наверное некорректно задала вопрос....
  

  Цитата: Нет, потому что доходом ИП эта сумма не является. При этом важно перепроверить и убедиться, что в расходы она также не была включена, поскольку переплата к расходам в целях налогообложения не относится.

  У нас следующая ситуация:
  В 2019 году были начислены страховые взносы в ПФР, свыше 300,00 тыс.руб., путем следующего расчета : доходы ИП = 3 000 000,00 - 300 000,00 = 2 700 000,00 *1% = 27 000,00. Эта сумма была начислена, уплачена в ИФНС в 2019 году и соответственно принята к расходам в целях налогообложения УСН (доходы-расходы).
  В 2022 году, в связи с изменениями законодательства, ИФНС пересчитывает начисленные страховые взносы за 2019 год, путем следующего расчета: 
  (доходы ИП = 3 000 000,00 - расходы ИП = 2 027 000,00) - 300 000,00 = 2 700 000,00 *1% = 6 730,00.
  
  При сверке с ИФНС у нас образовалась переплата = 20 270,00, которую вернули на расчетный счет ИП.
• В первой половине 2019 года Верховный суд вынес этот вердикт: 
  Верховный суд подтвердил: ИП на УСН могут учитывать расходы при расчете «личных» пенсионных взносов
  Поэтому неправильным было включить в расходную часть КУДиР сумму дополнительных страховых взносов, рассчитанных без учёта расходов.
  Получается, что нужно внести эти исправления хотя бы сейчас, доплатить единый налог и пени (в соответствии с результатами перерасчёта) и после этого подать уточнённую декларацию по УСН за 2019 год.
  Посмотрите, обсуждали на форуме ещё в начале 2020 года:
  Как учитывать пересчет страховых взносов в фиксированном размере у ИП на УСН (15%)?